Por José Luis Ceteri (27/3/2018)

COMUNICADO DE LA AFIP: “SIRADIG, SI SE CARGA DE MÁS DESPUÉS VA A SALIR MÁS CARO”.

La Administración Federal de Ingresos Públicos recuerda a los trabajadores en relación de dependencia  que tienen tiempo  hasta el 31 de marzo para deducir los gastos de 2017. Es la última oportunidad para que los empleadores computen las deducciones del Impuesto a las Ganancias.

Nuestra parte es un sitio para controlar si las deducciones que cargan los empleados son reales y corresponden. La penalidad que aplicará la AFIP al detectar conceptos improcedentes puede ser mayor a las deducciones incorrectas.

A los empleados, la AFIP les recuerda que incumplir con su parte siempre es más caro. Además de pagar un impuesto mayor –con intereses- deberán inscribirse y presentar una declaración jurada en el Impuesto a las Ganancias. También pagarán multas por los conceptos incorrectos.

Las deducciones se informan a través del formulario 572 Web – SIRADIG al que se accede en la Web de AFIP con clave fiscal nivel de seguridad 2 como mínimo.

 

 

INGRESOS BRUTOS EN CABA. MATRÍZ DE PERFILES DE RIESGO FISCAL. RESOLUCIÓN 52/18 AGIP.

La Resolución de AGIP 52/18, estableció parámetros para determinar el riesgo fiscal de los contribuyentes de Ingresos Brutos; de esta forma, se reemplaza el régimen de riesgo fiscal por una matriz de perfiles de riesgos fiscales.

AGIP crea la “matriz de perfiles de riesgo fiscal”, mediante la cual se categorizará a los contribuyentes del impuesto sobre los Ingresos Brutos, que se compondrá de los siguientes niveles de alerta con carácter gradual:

Nivel Riesgo fiscal
0 Muy bajo
1 Bajo
2 Medio
3 Alto
4 Muy alto

 

La calificación de la conducta tributaria  estará determinada en función de parámetros, evaluando un plazo de veinticuatro meses, o desde la fecha de inicio, en caso que esta fuese menor, los que se computarán hasta los vencimientos operados en los dos meses inmediatos anteriores a la calificación. Los parámetros resultan aplicables a contribuyentes o responsables del impuesto sobre los Ingresos Brutos con una antigüedad de inscripción, en dicho gravamen, superior a seis meses.

En el supuesto que el comportamiento de alguno de los sujetos alcanzados sea encuadrado concurrentemente en más de un nivel, se incluirá al mismo en el escalafón de riesgo superior.

Los que fueran deudores de cualquiera de los tributos recaudados por la Administración Gubernamental de Ingresos Públicos, en instancia administrativa o judicial, por importes nominales superiores al doble del fijado para la transferencia para su cobro por vía judicial por la ley tarifaria vigente respecto de dicho impuesto, serán incorporados a la categoría riesgo fiscal nivel muy alto.

Alícuotas:

A los sujetos encuadrados dentro del nivel 2 (medio riesgo fiscal), se les aplicará una alícuota agravada de retención del cuatro por ciento (4%) y una alícuota agravada de percepción del cinco por ciento (5%).

A los sujetos encuadrados dentro de los niveles 3 y 4 (alto y muy alto riesgo fiscal), se les aplicará una alícuota agravada de retención del cuatro con cincuenta por ciento (4,50%) y una alícuota agravada de percepción del seis por ciento (6%).

A los contribuyentes y/o responsables que hubieran sido encuadrados dentro del nivel 3 (alto riesgo fiscal), se les aplicará una alícuota agravada del cuatro por ciento (4%) en el Régimen de Recaudación del Impuesto sobre los Ingresos Brutos adecuado al Sistema de Recaudación y Control de Acreditaciones Bancarias (SIRCREB), aprobado por la Comisión Arbitral del Convenio Multilateral del 18/8/1977.

Quienes hubieran sido calificados en el nivel 4 (muy alto riesgo fiscal), serán incorporados al Sistema SIRCREB, a la alícuota más alta vigente.

La evaluación y conformación del padrón de los perfiles asignados al universo alcanzado por la presente, se realizará trimestralmente, siendo informado a través del sitio Web: (www.agip.gob.ar).

Cronograma de vigencia:

 

Trimestre Vigencia
1 1 de enero al 31 de marzo
2 1 de abril al 30 de junio
3 1 de julio al 30 de septiembre
4 1 de octubre al 31 de diciembre

 

La categoría de riesgo fiscal asignada en cada caso al domicilio fiscal electrónico del contribuyente. Cuando el contribuyente y/o responsable considere que los motivos por los cuales se le otorgó determinada categoría de riesgo fiscal, no se condicen con su situación fiscal, o bien ha regularizado los incumplimientos detectados, podrá instar su revisión a través de la página Web de AGIP, mediante el aplicativo disponible a tal efecto, debiendo acompañar digitalmente la prueba documental en los casos que corresponda. La situación fiscal actualizada y la procedencia del pedido, emitiendo la categoría resultante,  será notificada al domicilio fiscal electrónico. Con la resolución favorable de la revisión instada por el contribuyente y/o responsable, esta Administración Gubernamental reducirá o atenuará temporalmente las alícuotas del Padrón de Regímenes Generales, incluyendo el Sistema SIRCREB, a fin de facilitar la utilización de los eventuales saldos a favor que se le hubieran generado al contribuyente y/o responsable por la aplicación del presente régimen. Habiendo regularizado la causal de inclusión en ese rango de matriz, la misma se mantendrá excluida hasta tanto se incumpliera con alguna causal contemplada en la presente norma.

Están excluidos de la aplicación de la “matriz de perfiles de riesgo fiscal” los contribuyentes inscriptos en el Régimen Simplificado del Impuesto sobre los Ingresos Brutos.

PARÁMETROS DE LA MATRIZ DE PERFILES DE RIESGO FISCAL:

 

Indicadores Riesgo fiscal

nivel muy bajo

Riesgo fiscal

nivel bajo

Riesgo fiscal

nivel medio

Riesgo fiscal

nivel alto

Riesgo fiscal

nivel muy alto

Inscripción en el impuesto sobre los ingresos brutos como contribuyente Falta de inscripción
Presentación de declaraciones juradas anuales exigibles en el impuesto sobre los ingresos brutos 1 omisión Más de 1 omisión
Presentación de declaraciones juradas mensuales exigibles en el impuesto sobre los ingresos brutos como contribuyente 1 omisión 2 a 4 omisiones 5 a 6 omisiones Más de 6 omisiones
Presentación de declaraciones juradas mensuales exigibles en el impuesto sobre los ingresos brutos como agente de recaudación 1 a 2 omisiones Más de 2 omisiones
Pago de declaraciones juradas exigibles en el impuesto sobre los ingresos brutos como contribuyente 1 omisión 2 a 4 omisiones 5 a 6 omisiones Más de 6 omisiones
Pago de declaraciones juradas exigibles en el impuesto sobre los ingresos brutos como agente de recaudación 1 omisión o más
Presentación de declaraciones juradas en cero en el impuesto sobre los ingresos brutos como contribuyente 2 a 4 presentaciones 5 a 6 presentaciones Más de 6 presentaciones
Presentación de declaraciones juradas en cero en el impuesto sobre los ingresos brutos como agente de recaudación 1 a 2 presentaciones Más de 2 presentaciones
Presentación de declaraciones juradas fuera de término en el impuesto sobre los ingresos brutos como contribuyente 5 a 6 presentaciones Más de 6 presentaciones
Presentación de declaraciones juradas con detracciones o deducciones no admitidas en el impuesto sobre los ingresos brutos 1 presentación 2 a 4 presentaciones 5 a 6 presentaciones Más de 6 presentaciones
Presentación de declaraciones juradas con inconsistencias en el impuesto sobre los ingresos brutos como contribuyente 1 presentación 2 a 4 presentaciones 5 a 6 presentaciones Más de 6 presentaciones
Presentación de declaraciones juradas con inconsistencias en el impuesto sobre los ingresos brutos como agente de recaudación 1 a 2 presentaciones Más de 2 presentaciones
Rectificación de declaraciones juradas en el impuesto sobre los ingresos brutos 5 a 6 presentaciones Más de 6 presentaciones
Aplicación de alícuotas no adecuadas al encuadramiento de la actividad 1 presentación 2 a 4 presentaciones 5 a 6 presentaciones Más de 6 presentaciones
Aplicación de alícuotas no adecuadas al encuadramiento de la actividad como agente de recaudación 1 a 2 presentaciones Más de 2 presentaciones
Planes de regularización de deudas 1 plan caduco Más de 1 plan caduco
Sujetos excluidos de oficio del Régimen Simplificado Configurado el hecho
Incumplimiento de empadronamiento – anuncios publicitarios 1 a 2 anuncios Más de 2 anuncios
Falta DE respuesta al cuestionario electrónico, secuencial y automatizado de la aplicación Fiscalización Electrónica AGIP Configurado el hecho

 

 

 

CARTAS DE INTIMACIÓN INMOBILIARIO/ABL DE CABA. COMUNICADO AGIP.

 

Si Usted recibió una carta de intimación con su boleta de Inmobiliario/ABL es porque a la fecha de emisión su partida figuraba con deuda en el sistema de AGIP.

Para su conveniencia se pone a disposición del contribuyente una guía “paso a paso” para que pueda autogestionarse más fácilmente, que se puede descargar desde la página Web de la AGIP.

Asimismo, se puede regularizar su situación desde la misma página Web.

También se puede hacer en forma presencial en las sedes comunales.

 

 

PAGOS ELECTRÓNICOS TRIBUTARIOS. RESOLUCIÓN GENERAL AFIP 4215.

La AFIP adecua aspectos del procedimiento de transferencia electrónica de fondos de la RG 1778. Ya no más pagos de las obligaciones impositivas, de los recursos de la seguridad social y aduaneras por parte de los contribuyentes, en sedes bancarias. Vigencia: VEP generados a partir del 21 de marzo de 2018.

Los contribuyentes y/o responsables que se encuentren obligados a cancelar sus obligaciones impositivas, de los recursos de la seguridad social y aduaneras mediante transferencia electrónica de fondos (VEP), así como aquellos que opten por dicha modalidad de pago, deberán observar el procedimiento que se establece en la presente resolución general.

Procedimiento:

Para cancelar obligaciones mediante transferencia electrónica de fondos se deberá:

Ingresar al servicio “Presentación de DDJJ y Pagos”, al que se podrá acceder con Clave Fiscal, o a través del sitio “Web” de los prestadores homologados por la AFIP.

Seleccionar la opción “Nuevo VEP” y especificar la/s obligación/es a cancelar completando los datos requeridos por el sistema correspondientes a CUIT, período, impuesto, concepto, subconcepto e importe, y cuando corresponda, otros datos identificatorios del pago.

El VEP generado estará identificado con un número unívoco y deberá ser cancelado íntegramente en un solo pago aunque contenga más de una obligación.

Elegir la entidad de pago que se utilizará para cancelar el VEP generado.

Acceder al sitio de la entidad de pago elegida o del banco habilitado y efectuar el pago del VEP.

Los contribuyentes y/o responsables deberán poseer una cuenta bancaria en pesos desde la que se autorizará el pago por débito en cuenta.

Para los “Impuestos-Conceptos” especialmente autorizados, la cancelación también se podrá realizar con tarjetas de crédito, débito o cualquier otro medio de pago electrónico admitido por el Banco Central de la República Argentina y habilitado por la AFIP.

Asimismo, podrá generarse el VEP en forma automática desde otros servicios con Clave Fiscal en los cuales se encuentre disponible dicha opción.

El VEP, se podrá generar durante las 24 horas de los365 días del año.

El referido volante tendrá una validez de 30 días corridos contados a partir del día siguiente al de su generación, a los fines de la respectiva cancelación, excepto que por las particularidades de la obligación a cancelar se determine un plazo diferente.
El pago de las obligaciones será considerado efectuado en término cuando la fecha y el horario consignado en el comprobante de pago respectivo, acredite haberlo realizado antes de la finalización del horario establecido por cada prestador, del día de vencimiento fijado en el cronograma.

Expiración del VEP: Cuando el VEP generado no hubiera sido pagado por el contribuyente dentro del plazo de 30 días corridos contados a partir del día siguiente al de su generación, excepto que por las particularidades de la obligación a cancelar se determine un plazo diferente.

 

 

NUEVA VERSIÓN SICOSS (41). REFORMA LEY 27.430.

La nueva versión del aplicativo “Sistema de Cálculo de Obligaciones de Seguridad Social – SICOSS” deberá utilizarse a partir del periodo fiscal febrero 2018 en adelante.

Teniendo en cuenta las modificaciones de la reforma tributaria, se readecua el aplicativo.

La nueva versión del SICOSS será la v.41 y se encontrará disponible para su descarga a partir del 3 de abril de 2018. Por lo tanto, hasta esa fecha, los empleadores deberán utilizar la versión anterior del aplicativo.

Novedades Reforma tributaria:

1) Alícuota Única para empleadores:

Cambian las alícuotas en forma gradual desde el periodo devengado febrero 2018 hasta diciembre 2021, fijándose a partir del período fiscal 1 de enero de 2022 una única alícuota del 19,50%.

 

2) Detracción mensual de un importe de la base imponible:  

Operativamente: el monto se informa al iniciar la confección de la DDJJ para un periodo fiscal. El monto máximo para los periodos febrero 2018 a diciembre 2018 es de $ 2.400. Ese monto se va a replicar automáticamente para toda la nómina. El empleador debe revisar ese importe y puede modificarlo en los casos en que corresponda.

La remuneración base de contribuciones luego de la detracción no podrá ser menor al mínimo previsional.

3) Derogación del Anexo I del Decreto N° 814/01:

Se permite el cómputo conforme el nuevo Anexo para los períodos febrero 2018 a diciembre 2021, según los puntos porcentuales fijados por la Ley 27.430.

4) Empleadores encuadrados en la Ley N° 26940. Tratamiento.

Convivencia transitoria de los beneficios de la Ley 27.430 y la Ley N° 26940:

Aquellos que están encuadrados como Micro empleadores (art. 18 Ley 26.940), pueden continuar con el beneficio de reducción permanente hasta el 1 de enero de 2022. Los empleadores con nóminas de hasta 80 empleados (art. 24 ley 26.940) pueden continuar con los beneficios de reducción hasta el vencimiento del plazo de 24 meses contados desde el inicio de cada relación laboral

Para las relaciones laborales con fecha de inicio anterior al 1 de enero de 2018, el empleador puede optar por continuar utilizando los beneficios de la Ley N° 26.940. La opción se ejercerá en Simplificación Registral.

El sistema Declaración en Línea, al momento de iniciar la confección de la DJ, le indicará si corresponde que ejerza dicha opción y una vez ejercida, podrá declarar las relaciones laborales con los códigos de modalidades de contratación de la Ley 26.940 y según las condiciones establecidas en la misma.

En cualquier periodo fiscal, el empleador podrá modificar esta opción, utilizando el mecanismo previsto en la Ley 27.430. De esta forma se opta por una u otro beneficio.

Para las relaciones laborales iniciadas el 1 de enero de 2018 y posterior, no corresponde la utilización de estos beneficios.

5) Reforma previsional

Los empleadores privados que cuenten con personal en condiciones de obtener una PBU y en tanto efectúen los trámites correspondientes, no están obligados a pagar contribuciones de seguridad social, si los mismos continúan activos hasta la edad en que por ley deban intimarlos (70 años). Para esto deberán utilizar el Código de Condición 12. Dicho código calculará únicamente las contribuciones con destino al Régimen Nacional de Obras Sociales y al Registro Nacional de Trabajadores Rurales y Empleadores, Ley 25191, de corresponder y las cuotas destinadas a la Ley de Riesgos del Trabajo.

La Ley N° 27.426 se encuentra vigente desde el período devengado enero 2018.

Esta versión 41 es obligatoria para todas las presentaciones de declaraciones juradas -originales o rectificativas- que se efectúen a partir del 3 de abril de 2018.

Todos los empleadores alcanzados por el Decreto N° 814/01 deberán presentar declaraciones juradas rectificativas por nómina completa, de los periodos devengados febrero y marzo de 2018 en caso de haberla presentado con una versión anterior a la 41.

En tal caso, no será aplicable lo dispuesto por la  Resolución General N° 3.093, siempre que la presentación de la DDJJ rectificativa fuera hasta el 31 de mayo de 2018, inclusive. De existir saldo a favor, éste podrá ser reimputado conforme lo dispuesto en la normativa y procedimientos vigentes. A su vez, si la rectificación de las declaraciones juradas arrojase un saldo a favor de la AFIP, su ingreso se considerará cumplido en término, si se efectúa hasta el 31 de mayo de 2018.

 

Procedimiento para pago de honorarios de abogados y/o procuradores y de peritos del Fisco. RG 4221 AFIP.

 Se podrá cancelar los honorarios profesionales mediante tarjeta de crédito.

Se modifica los Artículos 4 y 6 de la Resolución General  2752, estableciendo:

En caso de que exista regulación por el juez o tribunal interviniente, los ciudadanos deberán realizar el pago por el importe que surja del auto regulatorio, más los intereses en caso de mora. De no existir regulación la AFIP podrá estimar administrativamente, el monto de los honorarios de los peritos, procuradores agentes fiscales o funcionarios intervinientes según la Ley de Honorarios Profesionales de Abogados, Procuradores y Auxiliares de la Justicia 27.423.

El pago de los honorarios correspondiente a liquidaciones o estimaciones administrativas se realizará mediante transferencia electrónica de fondos. Para generar el VEP hay que ingresar con clave fiscal al servicio “Presentación de DJ y Pagos” opción “Nuevo Vep” y seleccionar en “Grupos de tipo de pago” la opción “Honorarios de abogados”.

Para efectuar el pago con tarjeta de crédito se deberá acceder a la página web de la tarjeta correspondiente y verificar si dentro de los pagos de servicios AFIP, se encuentra habilitada la opción de pago de honorarios de abogados. La acreditación del ingreso se realizará mediante la presentación del comprobante de pago de la misma manera y en los mismos plazos indicados para el pago por Volante Electrónico de Pago.

Los mencionados mecanismos de pago son los únicos medios de cancelación válida de los honorarios.