42-18951761_120dpibajaMarco Legal Aplicable:
Ley 25.246 y modificatorias . Ley 26.268 y modificatorias Resolución UIF 65/2011 . Resolución JG 420/2011FACPCE. Resolución CD 77/2011 CPCECABA

Los Autores Dicen:
“La actividad del profesional en ciencias económicas, en particular la del contador público en su función de auditor y síndico societario, se ha convertido en una actividad de alto riesgo debido a la modificación y reglamentación de ciertas leyes en lo que respecta a la responsabilidad asumida por el mismo. Tal es así, que en la actualidad se dice que la profesión se encuentra en estado de alerta y emergencia […] La profesión del contador público esta cambiando vertiginosamente y consideramos que la relación “profesional – cliente” cambiará en el futuro cercano” (El contador: una profesión de alto riesgo – Gamondés, Santiago -Slosse, Carlos A. – Enfoques 2004 (octubre), 89)

Lo Importante:
La aceptación y conservación del cliente supone un proceso de evaluación de riesgos. No solo basta la identificación del cliente, también debe conocérselo, poderse establecer perfilLa evaluación realizada determinará asimismo la forma y características de la auditoria, las consideraciones específicas o precauciones a tener en cuenta

Información Útil:
Las tareas de prevención de LD y FT exigida a los sujetos obligados tiene por finalidad la detección y reporte de operaciones sospechosas de sus clientes, lo que supone -entre otros aspectos- que exista relación profesional-cliente para que el sujeto obligado se encuentre en posición de conocer y poder analizar las operaciones realizadas o tentadas.

Lo Práctico:
Aplicar un procedimiento de evaluación que permita determinar las diligencia apropiadas a cada cliente según su exposición al riesgo de LD y FT.

Alerta:
Valorar especialmente la negativa del cliente a brindar información, hacerlo de manera confusa, restrictiva o ambigua, o cualquier reticencia o actitud de ocultamiento.

DOCUMENTO RELACIONADO:

Artículo 1 – NACI – Ley 25.246 (P.L.N.) – 9999-12-31
Artículo 1 – NACI – Ley 26.268 (P.L.N.) – 9999-12-31
Texto Completo – CIBA – Res. CD 77/2011 (C.P.C.E.C.A.B.A.) – 9999-12-31